Dans un contexte économique incertain, de nombreux Français cherchent des solutions pour optimiser leur situation fiscale. Parmi les options disponibles, le Plan d’Épargne Retraite (PER) se distingue comme un outil efficace pour réduire ses impôts avec un PER tout en préparant sa retraite. Cet article vous explique en détail comment tirer parti de ce dispositif pour alléger votre charge fiscale.
Qu’est-ce qu’un Plan d’Épargne Retraite (PER) ?
Le Plan d’Épargne Retraite, introduit par la loi PACTE en 2019, est un produit d’épargne à long terme destiné à préparer sa retraite. Il offre plusieurs avantages, dont la possibilité de réduire sa base imposable.
Les différents types de PER
- PER individuel : souscrit à titre personnel
- PER collectif : proposé par l’employeur, ouvert à tous les salariés
- PER obligatoire : réservé à certaines catégories de salariés
Comment réduire ses impôts avec un PER ?
Le principal avantage fiscal du PER réside dans la déductibilité des versements volontaires de votre revenu imposable. Voici comment cela fonctionne :
1. Déduction des versements
Les sommes versées sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond. Cette déduction permet de réduire votre base imposable et donc potentiellement votre taux d’imposition.
2. Plafonds de déduction
Le plafond de déduction est calculé comme suit :
- 10% des revenus professionnels de l’année N-1, limités à 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale)
- Ou 10% du PASS si ce montant est plus élevé
Pour l’année 2023, le PASS est fixé à 43 992 €, ce qui donne un plafond maximal de déduction de 35 193 €.
3. Effet sur le taux marginal d’imposition
En réduisant votre revenu imposable, vous pouvez potentiellement passer dans une tranche d’imposition inférieure, ce qui diminue votre taux marginal d’imposition.
Stratégies pour optimiser la réduction d’impôts avec un PER
Pour maximiser les avantages fiscaux du PER, voici quelques stratégies à considérer :
1. Utiliser le plafond non consommé des années précédentes
Si vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond de déduction les années précédentes, vous pouvez le reporter sur les trois années suivantes. Cela peut vous permettre de faire des versements plus importants et donc de réduire davantage votre base imposable.
2. Profiter des années à forte imposition
Si vous anticipez une année avec des revenus exceptionnellement élevés (prime, vente d’entreprise, etc.), c’est le moment idéal pour faire un versement important sur votre PER. Vous réduirez ainsi significativement votre charge fiscale pour cette année-là.
3. Combiner PER et autres dispositifs fiscaux
Le PER peut être utilisé en complément d’autres dispositifs d’optimisation fiscale comme les investissements immobiliers (Pinel, LMNP) ou les dons aux œuvres. Un conseiller en fiscal indépendant peut vous aider à élaborer une stratégie globale adaptée à votre situation.
Les limites de la réduction d’impôts avec un PER
Bien que le PER soit un excellent outil pour réduire ses impôts, il est important d’en connaître les limites :
1. Fiscalité à la sortie
Les sommes déduites à l’entrée seront imposées à la sortie, lors du déblocage du PER. Cependant, si votre taux marginal d’imposition est plus faible à la retraite, vous bénéficierez tout de même d’un avantage fiscal.
2. Blocage des fonds
Les sommes versées sur un PER sont en principe bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi (achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage, cessation d’activité non salariée).
3. Risque financier
Comme tout placement financier, le PER comporte un risque de perte en capital. Il est important de choisir une allocation d’actifs adaptée à votre profil de risque et à votre horizon de placement.
Comparaison avec d’autres dispositifs d’épargne retraite
Le PER n’est pas le seul dispositif permettant de préparer sa retraite et de bénéficier d’avantages fiscaux. Voici une comparaison avec d’autres options :
1. Assurance-vie
Avantages : flexibilité, fiscalité avantageuse après 8 ans
Inconvénients : pas de déduction fiscale à l’entrée
2. PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire)
Avantages : similaires au PER
Inconvénients : moins flexible, sortie uniquement en rente viagère
3. Madelin
Avantages : déduction fiscale à l’entrée
Inconvénients : réservé aux travailleurs non-salariés, sortie principalement en rente
Comment choisir le bon PER pour réduire ses impôts ?
Pour maximiser la réduction d’impôts avec un PER, il est crucial de choisir le produit le plus adapté à votre situation. Voici quelques critères à prendre en compte :
1. Frais
Comparez les frais de gestion, d’arbitrage et de versement des différents contrats. Des frais élevés peuvent rapidement éroder votre performance et donc l’avantage fiscal.
2. Options de gestion
Assurez-vous que le PER propose des options de gestion adaptées à votre profil (gestion pilotée, gestion libre, etc.) et une gamme de supports d’investissement diversifiée.
3. Conditions de sortie
Examinez les modalités de sortie (rente, capital, mixte) et les tables de mortalité utilisées pour le calcul de la rente viagère.
4. Réputation de l’assureur
Optez pour un assureur solide financièrement et reconnu pour la qualité de sa gestion et de son service client.
Cas pratiques : exemples de réduction d’impôts avec un PER
Pour mieux comprendre l’impact fiscal du PER, voici deux exemples concrets :
Exemple 1 : Cadre célibataire
Marie, 45 ans, cadre célibataire, gagne 70 000 € par an.
Revenu imposable avant PER : 70 000 €
Impôt sur le revenu : 14 880 €
Versement PER : 7 000 €
Nouveau revenu imposable : 63 000 €
Nouvel impôt sur le revenu : 12 380 €
Économie d’impôt : 2 500 €
Exemple 2 : Couple avec 2 enfants
Pierre et Sophie, mariés avec 2 enfants, gagnent respectivement 80 000 € et 50 000 € par an.
Revenu imposable avant PER : 130 000 €
Impôt sur le revenu : 22 437 €
Versement PER : 13 000 € (8 000 € pour Pierre, 5 000 € pour Sophie)
Nouveau revenu imposable : 117 000 €
Nouvel impôt sur le revenu : 18 237 €
Économie d’impôt : 4 200 €
Conclusion : le PER, un outil puissant pour réduire ses impôts
Le Plan d’Épargne Retraite s’avère être un dispositif efficace pour réduire ses impôts avec un PER tout en préparant sa retraite. En permettant de déduire les versements du revenu imposable, il offre un double avantage : une économie d’impôts immédiate et la constitution d’une épargne pour l’avenir. Cependant, il est important de bien comprendre les modalités de fonctionnement du PER et de l’intégrer dans une stratégie patrimoniale globale. N’hésitez pas à consulter un professionnel pour optimiser votre situation fiscale et patrimoniale en fonction de vos objectifs personnels.